국세청은 2026년 5월 종합소득세 신고 기간을 맞아, 근로자가 연말정산 과정에서 놓쳤거나 잘못 반영한 공제·감면을 스스로 정정할 수 있도록 안내했습니다. 대상은 연말정산을 이미 마친 근로자이며, 신고기간은 5.1.~6.1.입니다.
정정이 필요한 경우는 크게 두 가지입니다.
- 연말정산 때 받지 못한 공제·감면이 있는 경우:
종합소득세 신고에 추가 반영해 환급을 받을 수 있습니다. - 연말정산 때 과다하게 공제·감면을 받은 경우:
종합소득세 신고 기간 안에 수정하면 하반기 점검에 앞서 바로잡을 수 있습니다.
국세청은 특히 올해부터 부양가족 공제 오류 일부에 대해 근로자 개별 안내를 처음 실시합니다.
안내를 받았다면 단순 참고가 아니라, 실제 공제 내역을 다시 확인해야 할 신호로 보는 것이 좋습니다.
연말정산 때 공제를 덜 받은 경우
연말정산에서 공제 누락이 있었다면 종합소득세 신고로 반영할 수 있습니다.
근로자가 연말정산 당시 미처 챙기지 못한 소득공제나 세액공제가 있더라도, 정기 신고 기간 안에 신고하면 정산이 가능합니다.
환급은 언제, 어떻게 받는지
공제를 추가 반영해 환급세액이 발생하면,
종합소득세 신고기한인 6.1.로부터 30일 이내에 신고서에 적은 본인 명의 계좌로 환급금이 지급됩니다.
지방소득세 환급은 종합소득세 환급 이후 4주 이내에 관할 지방자치단체를 통해 지급됩니다.
홈택스 신고 경로
홈택스에서의 기본 경로는 다음과 같습니다.
- 홈택스 로그인
- 세금신고
- 종합소득세 신고
- 근로소득 신고
- 정기 신고
모바일은 손택스 앱에서 로그인 후
전체메뉴 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 근로소득 신고 → 종합소득세 근로소득 신고(정기신고) 순서로
진행하면 됩니다.
기본정보 입력 단계에서 확인할 점
정기신고를 선택한 뒤 기본정보 입력 화면에서는 주민등록번호 조회와 연말정산 내역 불러오기를 활용할 수 있습니다. 국세청 안내에 따르면 화면 우측 상단의 매뉴얼과 동영상도 참고할 수 있어, 처음 신고하는 근로자라면 이 단계에서 기존 연말정산 자료가 제대로 반영되는지 먼저 점검하는 것이 좋습니다.
연말정산 때 공제를 더 많이 받은 경우
연말정산에서 공제·감면을 잘못 적용해 실제보다 소득세를 적게 냈다면,
종합소득세 신고 기간 동안 잘못된 부분을 정정해 신고해야 합니다.
스스로 바로잡지 않으면 국세청이 하반기에 실시하는 과다공제 점검 과정에서 세금 추징과 함께 가산세까지 부담할 수 있습니다.
정정하지 않으면 부담할 수 있는 가산세
국세청 자료에 따르면 신고기간 내 정정하지 않을 경우 다음과 같은 가산세가 문제될 수 있습니다.
- 과소신고가산세: 적게 신고한 세액의 10%
- 부정행위로 적게 신고한 경우: 적게 신고한 세액의 40%
- 납부지연가산세: 적게 납부한 세액에 대해 1일당 22/100,000
이번 안내의 핵심은, 신고기간 안에 스스로 정정하면 이후 점검 단계에서 불이익을 키우지 않을 수 있다는 점입니다.
부양가족 공제 오류 개별 안내, 무엇을 뜻하나
국세청은 연말정산 자료를 신속히 분석해,
매년 사후 점검하던 공제 오류 중 일부를 2026년 5월 15일부터 근로자에게 개별 안내합니다.
1차는 카카오톡, 발송 실패 시 네이버 알림으로 안내문을 보냅니다.
안내 대상이 되는 대표 오류는 다음과 같습니다.
- 동일한 부양가족을 두 사람이 중복 공제한 경우
- 사망한 사람을 부양가족으로 공제한 경우
- 공제 대상이 아닌 무관계자를 부양가족으로 공제한 경우
안내문을 받은 근로자는 홈택스에서 상세 내용을 확인할 수 있고,
신고기간 5.1.~6.1. 동안 가산세 없이 정정 신고할 수 있습니다.
안내문을 받았다면 확인할 경로
부양가족 공제 오류 상세 내용은 홈택스에서 확인할 수 있습니다.
- 홈택스 로그인
- 장려금·연말정산·기부금
- 연말정산간소화
- 소득세액공제 자료 조회
국세청 안내문에는 홈택스·손택스를 통한 신고를 우선 권하고 있으며, 종합소득세 신고기간에 세무서를 방문하면 대기시간이 100분 이상 걸릴 수 있다고 안내했습니다.
정정할 때 함께 빼야 하는 항목
부양가족 공제 오류로 확인된 사람은 인적공제만 제외하면 끝나는 것이 아닙니다. 해당 부양가족과 관련해 함께 공제받은 항목도 모두 다시 점검해야 합니다.
- 보험료
- 의료비
- 교육비
- 기부금
- 신용카드 등 사용금액
즉, 공제 대상이 아닌 가족을 인적공제에서만 빼고 나머지 사용금액 공제를 그대로 두면 정정이 완성되지 않습니다.
대표적인 부양가족 공제 오류 사례
국세청이 제시한 안내 유형을 기준으로 보면, 부양가족 공제 오류는 가족관계와 과세기간 종료일 기준을 잘못 적용한 경우가 많습니다.
중복공제 사례
대표 사례는 다음과 같습니다.
- 본인이 아버지를 기본공제대상자로 공제했는데, 형제인 동생도 같은 아버지를 중복 공제한 경우
- 본인이 배우자를 기본공제대상자로 공제했는데, 장인도 같은 배우자를 중복 공제한 경우
- 본인이 자녀를 기본공제대상자로 공제했는데, 배우자도 같은 자녀를 중복 공제한 경우
한 사람의 부양가족을 두 명 이상이 동시에 인적공제 받는 것은 허용되지 않으므로, 실제 공제 가능한 사람이 누구인지 다시 판단해야 합니다.
사망자 공제 기준
인적공제 여부는 해당 과세기간 종료일인 12.31. 현재 상황으로 판단합니다.
다만 과세기간 종료일 전에 사망한 경우에는 사망일 전날의 상황을 기준으로 봅니다.
국세청 자료의 예시는 다음과 같습니다.
- 2024.12.31. 사망: 공제 불가
- 2025.1.1. 사망: 공제 가능
따라서 12월 31일 이전에 이미 사망한 가족을 다음 해 연말정산에서 계속 부양가족으로 넣었다면 오류에 해당할 수 있습니다.
무관계자 공제 기준
공제 대상이 아닌 친족을 부양가족으로 넣는 경우도 자주 문제됩니다.
국세청이 제시한 사례는 본인이 동생의 자녀, 즉 조카를 부양가족으로 신고해 인적공제를 받은 경우입니다.
자료에 따르면 3촌 이상 관계 가족인 삼촌·고모·이모·조카 등은 부양가족으로 공제받을 수 없습니다.
근로소득 외 소득이 있거나 여러 회사에서 일한 경우
연말정산 공제실수는 공제 항목만의 문제가 아닙니다.
여러 소득이 있거나 둘 이상의 회사에서 급여를 받은 경우에도 종합소득세 신고가 필요할 수 있습니다.
근로소득 외 다른 소득이 있는 경우
2025년 중 근로소득 외에 사업소득·기타소득이 있거나, 이자·배당소득이 2천만원 이상이라면 해당 소득과 근로소득을 합산해 종합소득세 신고를 해야 합니다.
2개 이상 회사에서 급여를 받은 경우
2025년 중 이직 등으로 2개 이상의 회사에서 급여를 받았고, 주된 근무지 연말정산 때 이를 합산하지 않았다면 각 회사의 원천징수영수증을 확인해 종합소득세 신고기간에 합산 신고해야 합니다.
회사별로 각각 연말정산을 마쳤더라도, 최종적으로 합산 신고가 되지 않으면 무신고가산세와 납부지연가산세가 부과될 수 있습니다.
연말정산에서 자주 발생하는 공제누락 사례
국세청은 연말정산 때 공제를 적게 받은 주요 사례도 함께 제시했습니다.
단순 실수처럼 보이지만 실제 환급 여부에 영향을 주는 항목이 많아 다시 점검할 필요가 있습니다.
공제누락 주요 사례
| 항목 | 공제누락 사례 |
|---|---|
| 월세액 세액공제 | 월세액 세액공제 요건을 갖추지 못해 월세 현금영수증을 발급받았지만, 신용카드 등 사용금액 소득공제를 누락한 경우. 월세액 세액공제를 적용받지 못해도 신용카드 등 사용금액 소득공제는 가능하나, 중복 공제는 불가합니다. |
| 기부금 세액공제 | 2024년 이전 기부분 중 공제받지 않은 이월기부금이 있는데도 2025년 기부금 공제를 받지 않은 경우, 또는 적격 단체에서 종이 기부금 영수증을 받았는데 누락한 경우 |
| 장애인 추가공제 | 발달재활서비스를 지원받는 장애아동을 부양하는 부모가 병원의 장애인증명서를 제출하지 못해 추가공제를 누락한 경우. 국세청 자료에 따르면 2025년부터는 장애인증명서 외에 발달재활서비스 이용증명서도 증빙으로 인정됩니다. |
| 교육비 세액공제 | 대출받은 대학 등록금(학자금) 상환액을 교육비 공제에서 누락하거나, 취학 전 아동 학원비 등 수동 증빙을 제출하지 않아 공제를 받지 못한 경우 |
연말정산에서 자주 발생하는 과다공제 사례
반대로 공제를 많이 받은 사례도 꾸준히 발생합니다.
인적공제 외에도 주택자금, 의료비, 혼인 관련 공제가 대표적입니다.
과다공제 주요 사례
| 항목 | 과다공제 사례 |
|---|---|
| 소득기준 초과 부양가족 공제 | 연간 소득금액 합계액이 100만원을 초과하는 부양가족을 인적공제 받은 경우 |
| 장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제 | 과세연도 종료일인 12.31. 기준 2주택 이상 보유 세대에 해당하거나, 주택 취득 시 기준시가 요건을 초과하는데도 주택담보대출 이자상환액 공제를 적용받은 경우. 자료에 따르면 2024.1.1. 이후 취득분은 기준시가 6억원 이하 주택만 공제 가능합니다. |
| 의료비 세액공제 | 건강보험공단의 본인부담금 상한제 초과환급금 또는 보험회사의 실손의료보험금을 의료비에서 제외하지 않고 세액공제를 받은 경우 |
| 혼인세액공제 | 2025년에 혼인은 했지만 혼인신고를 하지 않은 사람이 공제를 받은 경우. 자료에 따르면 2024~2026년 중 혼인신고한 거주자에 한해 생애 1회 적용 가능합니다. |
신고 전 확인 체크리스트
정기 신고 전에 아래 항목을 먼저 확인하면 연말정산 공제실수를 보다 정확하게 정리할 수 있습니다.
- 연말정산 때 빠뜨린 공제 증빙이 있는지
- 부양가족을 다른 가족과 중복 공제한 사실이 없는지
- 부양가족의 소득기준, 가족관계, 사망일 기준이 맞는지
- 잘못된 부양가족과 관련한 보험료·의료비·교육비·기부금·신용카드 공제까지 함께 제외했는지
- 이직으로 2개 이상 회사 급여를 받았는데 합산 정산이 누락되지 않았는지
- 근로소득 외 사업·기타소득, 2천만원 이상 이자·배당소득이 있는지
- 환급 계좌를 본인 명의로 정확히 입력했는지
문의처와 참고 경로
공제 요건이나 신고 방법이 불명확하면 국세청 안내 채널을 통해 확인할 수 있습니다.
- 국세청 누리집: www.nts.go.kr → 국세신고안내 → 개인·법인신고안내 → 연말정산 종합안내
- 국세상담센터: 126 → 1 → 5(연말정산간소화) → 1(소득공제 요건 등 세법 관련 문의)
개별 사실관계에 따라 공제 가능 여부가 달라질 수 있으므로,
가족관계·소득요건·혼인신고 여부·주택 보유 수 등 판단 요소가 애매하다면 신고 전에 공식 안내를 다시 확인하는 편이 안전합니다.
